상속세 신고 및 절세 방법, 기한·서류·공제 한 번에 정리

가족이 세상을 떠난 뒤 재산을 상속받으면 반드시 상속세 신고를 해야 합니다.
상속세는 상속받은 금액이 일정 기준을 넘을 때 부과되는 세금으로,
제대로 신고하지 않으면 가산세가 붙고,
불필요한 세금을 더 내는 경우도 많습니다.

이 글에서는 상속세 신고 기한부터 공제·감면·절세 전략까지
가장 현실적인 정보를 정리했습니다.

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1️⃣ 상속세란?

• 고인이 사망하면서 무상으로 이전되는 재산에 부과되는 세금
• 단순히 현금뿐 아니라, 부동산·주식·예금·보험금·자동차 등 모든 자산에 과세
• 국세청 홈택스를 통해 직접 신고 가능

📎 법적 근거: 「상속세 및 증여세법」 제1조

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2️⃣ 상속세 신고 대상

구분조건

국내 거주자	국내외 모든 재산 합산 후 10억 원 초과 시 과세
비거주자	국내에 있는 재산만 과세
예외	배우자 단독상속, 소액 재산(공제 후 과세표준 0원)은 신고만으로 종료

📌 즉, 상속재산이 많지 않더라도 무조건 신고는 해야 불이익을 피할 수 있습니다.

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3️⃣ 상속세 신고 기한

• 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내 신고 및 납부
• 해외 거주 상속인의 경우 9개월 이내
• 기한 내 신고하지 않으면
  → 무신고가산세(20%) + 납부지연가산세(일수별 0.025%) 부과

📎 신고를 미루면 나중에 공제 혜택도 받지 못합니다.

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4️⃣ 상속세 신고 기관

• 국세청 홈택스(www.hometax.go.kr)
• 또는 피상속인 주소지 관할 세무서 방문

홈택스로 전자신고 시 서류 업로드 및 납부까지 한 번에 가능합니다.

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5️⃣ 상속세 계산 기본 구조

상속세는 다음 공식으로 계산됩니다.

상속세 = (상속재산가액 – 공제금액) × 세율

세율표

과세표준세율누진공제

1억 원 이하	10%	-
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1.6억 원
30억 초과	50%	4.6억 원

📎 예: 상속재산이 12억 원, 공제 후 과세표준 7억 원 → 세율 30%, 누진공제 6천만 원 적용

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6️⃣ 공제 항목 (가장 중요한 절세 포인트)

상속세를 줄이려면 ‘공제 항목’을 최대한 활용해야 합니다.

구분공제금액비고

기초공제	2억 원	모든 상속자 공통
배우자공제	최대 5억 원	배우자가 실제 상속받을 경우
인적공제	1인당 5천만 원	상속인(자녀, 부모 등)
장례비공제	최대 1천만 원	실제 지출 증빙 필요
채무공제	실제 상속채무 인정분	부채 증빙서류 필수
금융재산공제	금융재산의 20%	2억 원 한도
보험금공제	5천만 원	피상속인 사망보험금 수령 시

📎 예를 들어,
총재산 12억 원, 배우자·자녀 2명일 경우
→ 공제 약 8억 원까지 가능 → 과세표준 4억 원으로 세금 대폭 절감

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7️⃣ 신고 절차 (홈택스 기준)

1️⃣ 홈택스 로그인
2️⃣ [신고/납부 → 세금신고 → 상속세 신고] 클릭
3️⃣ 피상속인 인적사항 입력
4️⃣ 상속재산 목록 입력 (부동산, 금융, 보험 등)
5️⃣ 공제 항목 기입
6️⃣ 계산 결과 확인 후 전자서명 제출
7️⃣ 세금 납부 (계좌이체 또는 분할납부 선택 가능)

📌 신고가 복잡하면 세무서 방문 또는 세무사 위임도 가능합니다.

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8️⃣ 상속세 분할납부(연부연납)

• 한 번에 내기 어려운 경우 최대 5년간 분할납부 가능
• 최초 납부액은 전체의 20% 이상이어야 함
• 나머지는 연이율 2.9% 내외로 분할

📎 연부연납 신청은 신고기한 내에 반드시 해야 합니다.

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9️⃣ 사전 절세 전략

1️⃣ 증여 활용

• 생전 증여 시 공제 혜택이 더 큼 (10년 경과 후 상속 시 무과세)
  2️⃣ 보험 활용
• 사망보험금은 5천만 원 공제 가능, 가족 명의 분산 가입 유리
  3️⃣ 부동산 명의 조정
• 공동명의 시 상속 지분 분산으로 세금 절감
  4️⃣ 부채 증빙 확보
• 고인의 채무를 증명할 수 있으면 세금 줄어듦
  5️⃣ 상속인별 분할 설계
• 배우자·자녀 간 균등 분할 시 공제 혜택 극대화

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10️⃣ 자주 묻는 질문

Q. 상속세는 무조건 내야 하나요?
→ 아닙니다. 공제금액을 합산한 후 과세표준이 0원이면 세금이 없습니다.

Q. 상속세를 안 내면 어떻게 되나요?
→ 무신고가산세 20% + 납부지연이자(하루 0.025%)가 추가됩니다.

Q. 상속포기를 하면 상속세 신고를 안 해도 되나요?
→ 네. 상속포기자는 상속세 납부 의무가 없습니다.

Q. 고인의 채무도 상속세 계산에 포함되나요?
→ 포함됩니다. 단, 실제 입증 가능한 채무만 공제 인정됩니다.

Q. 해외 자산도 신고해야 하나요?
→ 네. 고인이 국내 거주자라면 해외 자산도 과세 대상입니다.

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11️⃣ 신고 후 관리

• 신고 완료 후 납부서 및 접수증 보관
• 상속세 납부 후 세무서에서 확인서 발급 가능
• 추후 추가 재산 발견 시 수정신고 가능 (6개월 내)

📎 신고 내역은 홈택스에서 상시 열람 가능합니다.

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마무리

상속세는 단순한 세금이 아니라,
고인의 재산을 법적으로 인정받는 마지막 단계입니다.
신고를 늦추면 가산세와 불이익이 커지므로,
사망일 기준 6개월 이내에 반드시 신고해야 합니다.
공제 항목만 제대로 챙겨도 세금을 절반 이상 줄일 수 있으니,
꼼꼼한 계산과 정확한 서류 제출이 중요합니다.